이자소득 등 4000만원 넘어야 신고… 비과세·분리과세 상품 적극 활용을

2008년 글로벌 금융위기 이후 주식시장에 대해 긍정·비관론 의견 대립이 팽팽한 가운데 코스피지수는 사상 최고치를 경신하고 있다. 이런 가운데 지수연동형 금융상품에 가입한 사람은 ELD(Equity Linked Deposit·주가지수연동예금)에 가입했다면 이자소득이, ELS(Equity Linked Securities·주가연계증권)에 가입했다면 배당소득이 크게 증가했다.

허은영 IBK기업은행 당산역지점 VM팀장

2009년 11월10일 코스피지수가 1572.74일 때 1년 뒤 지수 상승에 따라 금리를 주기로 한 상품에 가입했다면 2010년 11월10일 코스피지수가 1967.85였으므로 약 25% 상승에 해당하는 금융소득이 발생했다.

금융소득이 커졌다고 해서 무조건 훌륭한 재테크라고 할 수는 없다. 같은 규모의 금융재산을 운용했더라도 뜻하지 않게 금융소득종합과세 대상이 돼 종합소득세를 납부해야 하기 때문이다.

개인의 이득에 대한 세금을 소득세라고 한다. 소득세는 크게 종합소득세, 양도소득세, 퇴직소득세로 구분된다. 이 중 종합소득세는 부동산 임대소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득을 합산해 산출한다.

우선 7가지 수입금액에서 각 소득별 분리과세 소득과 필요경비를 공제한 후의 금액을 모두 합해 종합소득금액이라 한다. 종합소득금액에서 종합소득공제를 해 종합소득과세표준을 계산하고 종합소득세율을 곱해서 종합소득세액를 산출한다. 종합소득세 기본세율은 초과누진세율로 6%에서 35%까지 4단계 구조로 되어 있다.

종합소득금액이 있는 거주자는 그 종합소득 과세표준을 종합소득 발생 연도의 다음해 5월 1∼31일 주소지 관할세무서장에게 신고해야 한다. 이를 종합소득 과세표준 확정신고라고 한다.

금융소득은 이자소득과 배당소득의 합계가 4000만원을 넘지 않으면 신고 대상이 아니다. 금융소득종합과세는 이자소득, 배당소득의 합계금액이 4000만원을 초과하는 사람에게 그 초과분에 대해서 다른 종합소득과 합산해 과세하는 것이다. 금융소득은 부부합산하지 않고 채권은 유통이 자유롭기에 보유기간별 과세하는데 만기 10년 이상 장기채권 이자는 30%의 분리과세 선택이 가능하다.

2010년 다양한 금융상품을 통해서 금융소득을 늘렸다면 금융기관별 원천징수 영수증을 발급받아 금융소득종합과세 대상인지를 확인하고 올해 금융소득을 미리 확인해 만기일 분산이나 비과세, 분리과세 상품을 적극 활용해야 할 것이다.

허은영 IBK기업은행 당산역지점 VM팀장