BCC 손금 반영…이연법인세 효과 발생

법인세는 대체로 이익이 큰 기업일수록 많이 내기 마련이다.  그런데 올해 상반기 KB금융지주의 법인세 규모는 타 대형 금융그룹에 비해 유독 작았다. 법인세 차감 전 당기순이익에 대한 법인세 비율이 채 15%도 되지 않았다.

이는 카자흐스탄 센터크레디트은행(BCC) 지분 매각으로 이연법인세 효과가 발생한 때문이다. 장부상으로는 이익이 났지만, 세무 쪽으로는 거꾸로 대규모 손금 산입이 이뤄진 것이다.

18일 금융감독원에 따르면 KB·신한·하나금융지주 및 우리은행 등 4개 대형 금융그룹이 올해 상반기에 납부한 법인세는 총 1조5573억원이다. 이들의 법인세 차감 전 당기순익 합이 7조5447억원이므로 평균 법인세 비중은 20.6%로 나타났다.
신한금융지주와 하나금융지주는 23.5%, 우리은행은 22.4%를 기록한 데 반해 KB지주는 14.5%에 그친 것이다.

현행 법인세율은 과표 2억원 이하에는 10%, 2억원 초과 200억원 이하에는 20%, 200억원 초과에는 22%가 각각 적용된다. 따라서 법인세 비중은 과표기준 대비 20% 전후가 나오는 것이 일반적이다.

다만 법인세 차감 전 당기순익과 과표기준은 다르므로 주의해야 한다. 세무사 A씨는 “기업의 과표기준은 법인세 차감 전 당기순익에 세무상 인정되지 않는 이익을 빼고 비용을 더하는 등 세무조정을 가해 책정된다”고 설명했다. 이어 “보통 국세청이 세금을 더 받으려고 노력하기에 법인세 차감 전 당기순익 대비 법인세 비율은 22~25% 수준에서 형성되곤 한다”고 덧붙였다.

KB지주의 법인세 규모가 크게 작은 이유에 대해 KB지주 관계자는 “BCC 매각 관련 이연법인세 효과 때문”이라고 말했다.

KB지주의 계열사인 KB국민은행은 지난 2008년 BCC 지분 41.9%를 9392억원에 인수했다. 그러나 이후 BCC의 경영현황이 급속도로 나빠지면서 지난해 BCC 지분가치를 단돈 1000원으로 평가한 뒤 9392억원의 투자금 전액을 손실 처리했다.

다만 회계장부상으로는 손실 처리됐으나 세무 쪽으로는 손금 산입이 이뤄지지 않았다. KB지주 관계자는 “처분가능자산은 실제로 처분이 이뤄져 손금 액수가 명확해진 뒤 산입된다”고 설명했다.

KB지주는 올해초 BCC 지분을 매각해 완전히 정리했다. 이에 따라 BCC 관련 손실이 정확히 산출되면서 손금 산입도 가능해졌다. 회계장부상으로는 이익이 났지만 세무 쪽으로는 손실이 반영되는, 드문 예인 셈이다.

이를 통해 KB지주는 이연법인세 효과로 상반기 법인세가 1583억원 감소한 것이다. 이연법인세 효과가 없다고 가정할 경우 KB지주의 법인세는 4782억원, 법인세 차감 전 당기순익 대비 비율은 21.6%로 타 금융그룹과 엇비슷하게 나온다.

KB지주가 BCC 매각에 의한 이연법인세 효과로 거둔 1583억원의 일회성이익은 10년만의 금융권 순익 1위 탈환 목표에 큰 도움이 될 것으로 기대된다.

안재성 기자 [e-mail]

<세계파이낸스>